Una vez finalizado el año 2022, es el momento de aplicar y conocer adecuadamente la normativa contable y fiscal para proceder al cierre del ejercicio 2022, con el fin de presentar la correcta fotografía de la empresa frente a las Administraciones Públicas, entidades financieras, potenciales inversores, etc. ya que estará vigente durante este año 2023.

Para conseguir dicho objetivo, nos será de utilidad la aplicación de una relación de check list aplicados en las áreas contables y fiscales que constituyen la base para conocer la situación económica de la empresa.

De esta forma, nos aseguramos que la información incluida en las cuentas anuales refleje la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa con una adecuada planificación fiscal.

A continuación, a modo de ejemplo, detallamos algunas partidas claves a revisar:

CHECK LIST ÁREA CONTABLE

  • Amortizaciones.
  • Ingresos o gastos aplazados.
  • Estudio y clasificación  de deudas de largo a corto plazo.
  • Provisiones por contingencias comunes o gastos que puedan afectar a la  tesorería de la empresa.
  • Contabilización del gasto por el impuesto de Sociedades.

CHECK LIST ÁREA FISCAL

  • Diferenciar la amortización fiscal de la contable.
  • Contemplar los tratamientos fiscales que tienen los contratos de leasing y renting.
  • Conocer que gastos son y no son deducibles en el Impuesto de Sociedades.
  • Cuál es el tratamiento fiscal de las operaciones vinculadas.
  • Exención de los dividendos.
  • Deducciones fiscales de las donaciones.