El Gobierno ha aprobado una deducción extraordinaria en el IRPF para paliar los efectos fiscales derivados del incremento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), que desde el 1 de enero de 2025 se sitúa en 16.576 euros anuales (1.184 € mensuales en 14 pagas). Esta medida, recogida en la Ley 5/2025 y publicada en el BOE, se aplicará en la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025, que se presentará en 2026. El objetivo es evitar que los trabajadores con ingresos más bajos vean reducido el beneficio real de la subida salarial debido a las retenciones y el pago del impuesto.
¿Quién puede beneficiarse de la nueva deducción en el IRPF?
La deducción está dirigida a contribuyentes con rendimientos del trabajo inferiores a 18.276 euros anuales, siempre que no obtengan otras rentas (salvo las exentas) superiores a 6.500 euros.
En la práctica, esto incluye a quienes perciben el SMI y a aquellos que lo superan ligeramente. Según estimaciones del Ministerio de Hacienda, más de 2 millones de trabajadores podrían acogerse a esta ventaja fiscal.
¿Cuánto es el importe y cómo se calcula la deducción?
El importe máximo será de 340 euros anuales para quienes perciban el SMI o menos.
Para rentas superiores, la deducción se reducirá progresivamente mediante la fórmula:
- 340€ – 0,2 × (ingresos – 16.576 €).
Esto significa que, por ejemplo, un trabajador que gane 17.500 € al año tendrá derecho a una deducción aproximada de 140 euros, mientras que a partir de 18.276€ la ayuda desaparece por completo.
¿Cuál es el motivo de la medida?
La subida del SMI en 2025, del 4,41%, provocó que muchos trabajadores comenzaran a tributar por IRPF o vieran incrementadas sus retenciones, reduciendo el impacto real del aumento salarial.
En algunos casos, el tipo marginal efectivo superaba el 40% para quienes apenas rebasaban el umbral del mínimo, lo que generaba un efecto desincentivador. Con esta deducción, el Ejecutivo busca neutralizar ese “salto fiscal” y garantizar que la mejora salarial se traduzca en un incremento real del poder adquisitivo.
¿Qué requisitos deben cumplirse?
Adicionalmente a los límites en rendimientos indicados anteriormente, se deben cumplir otros requisitos:
- que los contribuyentes no tengan rentas distintas de los rendimientos del trabajo superiores a 6500 euros, excluidas exentas. Si se supera este límite de rentas distintas se perdería el derecho a la deducción.
- Que los contribuyentes no tributen en módulos (Régimen de estimación objetiva).
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