El cierre fiscal no solo marca el final de un ejercicio contable, sino que representa una oportunidad estratégica para mejorar la eficiencia tributaria. Tanto las empresas como los empresarios individuales/profesionales pueden aplicar medidas concretas antes del 31 de diciembre para reducir su carga fiscal y preparar una declaración más favorable. A continuación, te compartimos las claves esenciales para cerrar el año con inteligencia fiscal.
Estrategias fiscales para empresas
Revisión de deducciones y amortizaciones
Las deducciones fiscales permiten reducir directamente la cuota a pagar en el Impuesto sobre Sociedades. Es fundamental revisar gastos deducibles: formación, digitalización, eficiencia energética, y proyectos de I+D+i, así como amortizaciones aceleradas: especialmente en activos tecnológicos o maquinaria nueva, que pueden beneficiarse de coeficientes superiores si se cumplen ciertos requisitos.
Provisiones y ajustes contables
Las provisiones por insolvencias, litigios o deterioro de activos deben registrarse antes del cierre contable para que tengan efecto fiscal. Revisa el inventario y ajusta el valor de existencias para evitar sobrevaloraciones que inflen el beneficio contable. Evalúa posibles deterioros de activos financieros o inmovilizado.
Compensación de bases imponibles negativas
Si tu empresa arrastra pérdidas de ejercicios anteriores, puedes compensarlas en el ejercicio 2025. La compensación está limitada al 70% de la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización. No existe límite temporal para aplicar las BIN, pero sí es necesario justificar su origen y cuantía.
Dotación de reservas fiscales: capitalización y nivelación
Reserva de capitalización: Permite reducir la base imponible hasta un 10% del beneficio del ejercicio, si se dota una reserva indisponible durante 5 años y se incrementan los fondos propios.
Reserva de nivelación (solo para entidades de reducida dimensión): Permite reducir la base imponible hasta un 10%, con un máximo de 1 millón de euros. n automáticamente con la reserva dotada.
Planificación de inversiones
Anticipar inversiones antes del cierre puede permitir deducir parte del gasto este mismo ejercicio. Considera inversiones en activos afectos a la actividad, proyectos de transformación digital o sostenibilidad que puedan acogerse a incentivos fiscales.
Claves fiscales para empresarios individuales y profesionales autónomos
Aprovechar deducciones autonómicas
Cada Comunidad Autónoma ofrece deducciones específicas en el IRPF. Algunas de las más comunes incluyen donativos a entidades sin ánimo de lucro, inversiones en vivienda habitual, gastos en eficiencia energética o
movilidad sostenible, etc.
Rescate de planes de pensiones
Si te has jubilado este año, el rescate del plan de pensiones puede beneficiarse de reducciones fiscales. El rescate en forma de capital permite aplicar una reducción del 40% si se realiza dentro del plazo legal. Evalúa si es más
conveniente rescatar en forma de renta o capital.
Inversiones en empresas emergentes
Las inversiones en startups pueden dar derecho a deducciones en el IRPF de hasta un 30% de la inversión, con un límite de 60.000 euros anuales.
Donativos y aportaciones
Realizar donativos antes del 31 de diciembre puede generar deducciones fiscales de hasta el 80% de los primeros 150 euros donados.
Regularización de ingresos y gastos
Una correcta planificación puede ayudarte a ajustar la base imponible, anticipa gastos deducibles como seguros, suministros o formación. Retrasa ingresos si es posible, para que tributen en el ejercicio siguiente.
La optimización del cierre fiscal requiere una revisión detallada de la situación contable y tributaria, así como la aplicación de medidas concretas que permitan reducir la carga fiscal de forma legal y eficiente. Tanto las sociedades como los empresarios individuales deben actuar antes del 31 de diciembre para aprovechar las oportunidades que ofrece la normativa vigente.
Para planificar el cierre fiscal del ejercicio 2025 con garantías, es recomendable contar con el asesoramiento de profesionales especializados. En Heredia Cruces, disponemos de un equipo técnico con amplia experiencia y solvencia que puede ayudarle a tomar las decisiones más adecuadas para su negocio o actividad profesional.
